Lei do Bem de Brasil: incentivos para la innovación empresarial

Invertir en innovación requiere tiempo, equipo, experimentación y, muchas veces, asumir riesgos tecnológicos. La Lei do Bem de Brasil (Ley n.º 11.196/2005) incentiva estas inversiones y permite que empresas elegibles que realizan investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i) utilicen beneficios fiscales.

Según el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación de Brasil (MCTI), es el principal instrumento público de incentivo a la I+D+i empresarial del país.

¿Cómo funciona la Lei do Bem?

Las empresas elegibles pueden aprovechar beneficios fiscales vinculados a gastos calificados de investigación y desarrollo tecnológico.

Entre ellos se encuentra una deducción adicional de hasta el 60 % de los gastos elegibles de I+D+i al calcular la renta imponible y la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSLL). El porcentaje puede aumentar en ciertas condiciones. Existen además beneficios relativos a la compra y depreciación de equipos de investigación y desarrollo.

La ley también contempla una reducción del 50 % del impuesto federal sobre productos industrializados (IPI) para determinados equipos de I+D, la depreciación integral de bienes elegibles y disposiciones relacionadas con la propiedad intelectual.

¿Quiénes pueden acceder?

En términos generales, la Lei do Bem se dirige a personas jurídicas sujetas al régimen brasileño de Lucro Real, con situación fiscal regular y actividades efectivas de investigación tecnológica y desarrollo de innovación.

Innovar no significa necesariamente inventar algo completamente nuevo en el mundo. La investigación aplicada y el desarrollo experimental pueden comprender nuevos productos, procesos y sistemas o mejoras relevantes de calidad, productividad o capacidad tecnológica.

En cambio, la simple compra de tecnología existente o una implementación rutinaria sin desafío o incertidumbre tecnológica relevante no constituye automáticamente I+D+i.

La tecnología y el software también pueden incluirse

Los proyectos de software, automatización, IA e ingeniería de datos pueden ser elegibles cuando existe un desafío tecnológico real. Un proyecto de IA, por ejemplo, puede requerir experimentar con arquitecturas, desarrollar métodos de integración, evaluar modelos y resolver problemas técnicos que la empresa aún no domina.

Lo esencial es demostrar cuál era el desafío tecnológico, qué investigación o experimentación se realizó y qué avance se buscó.

¿Por qué puede beneficiar a la empresa?

La Lei do Bem puede reducir el costo efectivo de innovar y ayudar a sostener proyectos de investigación, probar nuevas tecnologías y crear soluciones competitivas. También favorece una mejor documentación de objetivos, actividades técnicas, equipos, inversiones y resultados.

Para 2024, el MCTI informó que 4.252 empresas utilizaron la Lei do Bem, con R$ 51.590 millones invertidos en I+D y una renuncia fiscal estimada en R$ 11.980 millones.

El beneficio requiere organización

En su régimen general, la Lei do Bem no exige la aprobación previa de cada proyecto. Sin embargo, la empresa debe demostrar que sus proyectos y gastos cumplen los requisitos legales.

Las beneficiarias deben conservar documentación técnica y financiera y presentar anualmente la información exigida por el MCTI mediante el FormP&D. Los proyectos pueden ser evaluados posteriormente. Por eso deben colaborar las áreas técnicas, contables y fiscales.

La innovación puede ser inversión, no solo costo

Las empresas que desarrollan nuevos productos, software, automatización, IA o mejoras tecnológicas en sus procesos pueden estar realizando I+D+i sin reconocerla internamente. Identificar estas iniciativas es el primer paso para evaluar la elegibilidad y estructurar una estrategia de innovación.

Giongo desarrolla proyectos de innovación y soluciones tecnológicas. Contáctenos para conversar sobre cómo transformar desafíos operativos en iniciativas estructuradas de tecnología e I+D+i.

Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento contable, fiscal o jurídico específico. La elegibilidad y el uso de incentivos dependen de la situación de cada empresa y de la legislación vigente.